L'état des comptes est un document comptable qui récapitule les mouvements de trésorerie d'une entreprise sur une période donnée. Il permet de visualiser la situation financière de l'entreprise à un moment précis en indiquant le solde de ses comptes bancaires et de ses caisses.

L'état des comptes peut être établi quotidiennement, hebdomadairement ou mensuellement selon les besoins de l'entreprise. Il peut être utilisé à des fins de gestion interne pour suivre les flux de trésorerie, pour anticiper les besoins de financement ou pour détecter des écarts par rapport aux prévisions.

L'état des comptes se présente généralement sous la forme d'un tableau qui récapitule les mouvements de trésorerie en entrées et en sorties sur la période considérée. Les entrées peuvent correspondre aux encaissements de ventes, aux remboursements de prêts ou aux apports de capitaux. Les sorties peuvent correspondre aux paiements de fournisseurs, aux remboursements de dettes, aux achats d'immobilisations ou aux versements de dividendes.

Le solde de l'état des comptes correspond à la différence entre les entrées et les sorties sur la période considérée. Un solde positif indique que l'entreprise dispose d'une trésorerie excédentaire, tandis qu'un solde négatif indique qu'elle doit trouver des sources de financement pour faire face à ses dépenses.

L'état des comptes est un outil essentiel de la gestion financière de l'entreprise car il permet de suivre de près les flux de trésorerie et de prendre des décisions éclairées en matière de financement, d'investissement ou de gestion des risques.